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薇娅偷逃税被处罚13.14亿!

2021-12-22 10:35:24 查看:744

近日,浙江省杭州市税务局稽查局查明,网络主播黄薇(网名:薇娅)在2019年至2020年期间,通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元,其他少缴税款0.6亿元,依法对黄薇作出税务行政处理处罚决定,追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。

图1.jpg

其实,薇娅的出事早就有迹可循。
    20年末至2021年初,上海、杭州乃至全国各地等相关部门纷纷出台措施,暂停个人独资企业与合伙企业内记账报税的核定征收政策,且已经通过核定征收的,也将在后续逐渐转为查账征收。目前全国仅深圳等个别地区保留了核定征收政策。

2021年7月、8月,薇娅接连注销2家公司,此前薇娅夫妇合资公司杭州谦壹企业管理合伙企业(有限合伙)发生工商变更,经营状态变更为注销,目前薇娅控制企业共10家。

图3.png

所以薇娅注销合伙企业,只有3个可能:

1、一家企业的日常维护也是需要费用的,在该项政策暂停后,因为避税而在上海成立的个独企业与合伙企业,失去了避税的途径,也就没有了存在的必要,所以薇娅注销。

2、薇娅避税手段违法违规,涉嫌偷税逃税,但薇娅很笨,觉得注销可以规避税务稽查,所以选择注销,但其实只要税局要查,注销是没有用的。

3、薇娅避税手段合法合规,但雪梨前车之鉴,现在整个行业与避税手段处于风口浪尖,注销以避风头。

在税务部门的答问中,税务部门提到,在发现薇娅偷逃税之后,给过她整改机会,但是她没有珍惜。税务部门不是给一次整改机会,而是给了好几次,但是她仍然没有珍惜。税务部门的说法是“多次提醒督促仍整改不彻底”。

显然税务部门已经给过薇娅机会,但是她并没有珍惜。所以,她被税务部门处罚,属实怪不得别人。

其实不管是工作室还是咨询中心,其实都是个人独资企业这一企业组织形式的规定名称之一,而在避税方面,个人独资企业的公司性质又与薇娅注销的合伙企业是一致的。

而合伙企业无需缴纳企业所得税,而是缴纳个人生产经营所得税(以下简称个税)

那这些明星网红为什么注册这么多个人独资企业,而并没有注册多少合伙企业呢?因为在避税逻辑上,合伙企业是退而求其次的选择。个人独资企业除了和合伙企业一样不用缴纳企业所得税以外,也不用缴纳20%的分红税,而且落地上海园区,还有返税政策,并且之前上海支持一般纳税人核定,这多重叠加漏洞之下,当然优先选择个人独资企业。

但你以为仅仅这些税负优势,就是全部的内容了?想的太简单。再说回合伙企业,免征企业所得税,但一般也才交25%,而个税最高去到了45%,按照这些明星的收入水平,必定是处于最高档次的税负,为什么还能形成合理避税呢?

这个就要涉及到合伙企业下的税款核定征收政策。

什么是核定征收?

核定征收这一政策出台的初衷,是由于部分企业的财务制度、会计账本不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用此类合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。

核定征收需要向税务部门提出申请,经审批通过后,才可实行核定征收。未经核定的个人独资企业与合伙企业,与一般有限公司一样,也是采用查账的方式。

而申请核定征收通过后,将企业投资人个税应税所得率固定在10%(上海、杭州和其他地区为10%,深圳更甚,为5%)征收。

也就是说,合伙公司注册申请核定征收通过后,则无需缴纳企业所得税与45%的个税。

核定征收后如何节税?能节多少税?

500万利润,我最熟悉的深圳5%税率为例,在不考虑成本且全部开票的情况下,参照个人所得税税率表(经营所得适用),我们进行一个粗略的计算,仅供参考:

业额×5%应税率=应税额=5000000×5%=250000

应税额25万按照税率表拆成3、6、16三档=30000+60000+160000=250000

三档按照对应税率计算,并扣除速算扣除数后:

30000×5%=1500

60000×10%-1500=4500

160000×20%-10500=21500

21500+4500+1500=27500

疫情期间增值税统一按1%计算=5000000×1%=50000

分红税20%=5000000×20%=1000000

增值税+个人生产经营所得税+分=50000+27500+1000000=1077500

那么设立合伙企业下的核定征收政策节税是合理合规的吗?为什么薇娅会判定偷套税款呢?

在合理使用而非滥用的情况下,是合理合规的,毋庸置疑。但是一千个人眼中有一千个哈姆雷特,一件事情不同的人去做也会有不同的结果

所以给个人企业做税务筹划,包括使用个独节税,都是非常专业的事情,不是说简简单单的注册一个个独,注册一个公司,能够开发票就行了,没有那么简单。

那么到底要怎么做才能合理合规呢?

个人独资企业合理避税的核心在于核定征收,核定征收合理避税的核心在于业务真实

1、业务真实性

金税四期已经上线,关键字是“以数治税”,而且将非税业务也纳入了监察系统。什么意思呢?就是说如果合同为你与北京公司在北京线下签约,那么甚至于你去北京的差旅行程记录也要保存好,以备后续作为证明材料。

就像遍布生活角落的天眼摄像头一样,你走到哪里都处于监控之下,且通过多个路口摄像头纪录的整合、比对,很容易形成你的完整行动轨迹,也可以与数据库中的人员进行比对,确定是谁。劳荣枝和吴谢宇就是这么被抓的。

就拿增值税里最基本的进项销项来说。一个做茶具的商店,要卖出100套茶具,必然要从窑口进货100套;有100套进货,上游厂家就必须生产过这100套;要生产100套产品,厂家就必须买过100套要用的原材料。

整个链条,都处于金税的监控范围之下,任何一个环节出问题,都会被查。那些还没被查的,只是还没轮到他。

业务真实不仅仅局限于四流一致,现在金税四期关联到你的上下游,在这笔业务中每一个真实的举动。

任何业务从始至终均要形成一个闭环,比如咨询费,开始要有合同协议、过程要有咨询痕迹、结束要有咨询成果或者验收。

2、业务合理性

除了真实以外,还要合理。比如很多个独老板为了规避避税风险,个独投资人由与主体公司或实际投资人无关联的人士担任,但往往这位台前的个独投资人的过往教育、工作经历以及银行流水方面,并不与实际业务构成关联性,如果税局调查,自然就会发觉这笔业务的存在并不合理,使个独企业蒙上风险。

另外,业务费用也需要合理,个人独资企业所提供服务或劳务、商品的定价,价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑,总之一句话,不要把税局当傻子,一支笔卖一万,不是不查你,只是还没轮到你。

3、筹划前置性

利用个独节税、税务筹划是提前计划,而不是事后在想解决办法,纳税及税务事项从一定程度上讲,都是经济活动发生之后产生的事项,很多企业交易模式、合同都确定并实施完了,发现税负太重,试图需求最优节税方案,其实已经晚了,四流都无法做到一致,会导致会涉嫌偷税漏税

4、注册多家小规模个独

注册多家个独,试图将每家个独销售额控制在500万内,然后拆分主体公司业务到各个个独企业,这样的企业同质严重,模式单一,业务重复,最后公司都关联到你,涉嫌偷税逃税,我看刑!税务部门不查你查谁?

而薇娅被查,根据官方披露的措辞以及薇娅名下的公司来看虚构业务转换收入性质虚假申报显然是违反了这四大原则,骑到税局头上拉屎,那被查也不是怪事。

依法记账报税是每个公民都应该尽到的义务,直播行业不应成为税收的“灰色地带”。

税务部门依法对主播偷逃税违法行为作出处理,并非对直播行业的打击,而是对主播、网红等高收入群体的警示:应提高依法纳税意识,切实履行法律义务。与此同时,也是为了推动直播行业在公平公正的环境下健康、持续发展。

偷税漏税这些行为是属于违法行为,为什么收入已经这么高的情况下,主播、网红等还会铤而走险呢?根本原因在于公民自主纳税意识不足,而直播行业作为新兴业态发展迅速,行业相关的监管规则还没有完全建立。

网红直播高收入对应的高税率通过偷税漏税可以直接从40%的税负降至个位数(直播收入全额直接按照经营所得的缴税在高收入情况下与按照综合所得方式缴纳能够达到10%的税差;如果个人工作室的经营所得适用核定征收政策,节省税差可以达到40%以上)诱惑的确很大,这样的情况下似乎好像可以理解他们的动机。

但需要明确一点,公民缴纳的税金本就属于国家,不属于公民个人,把国家的钱装进自己的口袋,就是一个严重的问题。

       以上就是天盈小编对薇娅偷税漏税的看法,前海天盈代理记账公司主要提供财税服务,旨在帮助企业家和企业解决创业、财税问题。主要包括财务代理公司变更深圳公司注册、深圳公司注销、银行开户、商标注册、税务筹划、食品经营、财税咨询等!

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